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基层单位填报国资委快报中常见问题及注意事项
2014-03-14 16:46 会计部 王帆  审核人:

国资委企业财务快报按照月度报送,填报范围为集团公司所属各级子企业(含境外子企业)以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。快报的主表包含31项指标,包含明细共计47行次,分为本月数、本年累计和上年同期三个期间。根据集团内部各单位在以往快报数据上报的情况,现将快报中经常出现的问题及注意事项总结如下:  

一、不填写上年数据。这会带来两个问题,一是不便于进行同期比较分析,及时发现指标的异常变动;二是在合并快报生成后,漏填的数据全部体现在差额表,与正常的关联方交易数据混搅在一起,影响报表的准确性。

二、本月数漏填。快报中除了前行指标需要填写外,还有3233以及36行之后的指标需要填写本月数,其余指标不需要填写本月数。实际工作中,个别对快报不够熟悉的财务人员经常漏填32行之后的本月数,要求大家在填报时注意数据的完整性。

三、主观臆断从财务报表的角度理解指标填报,而未按照填报指标定义要求填写。

1.“银行借款”和“短期借款”本月数按当月发生的银行借款与还款相抵后的净额,即增减变动额填列,本年累计按账面余额填列。

2.计提折旧额(表内第44行)本月数按本月计提的金额填列,本年累计按账面余额填列。

3.坏账准备本月数按本月计提的金额填列,不含转回(减少)金额,本年累计按账面余额填列。

四、忽视明细项目。多数单位只关注主要指标,对于快报所需的明细指标认为可填可不填,反正不影响报表勾稽关系,比如一半以上的单位都漏填了财务费用项下的 “利息支出净额”(表内第9行),使得合并表中的该项数据严重失真。

五、对无法从财务报表直接取得的数据应付了事,体现在上报数据与实际差异较大或填报不全,如工资总额、福利及社会保险费用、职工人数,以及统计指标中的增加值、工业总产值、工业销售产值、出口产品销售收入等。对于此类指标可以在上月实际的基础上结合本月实际,同时参考上年决算数据,综合的进行科学预测,以避免与实际差异过大。

六、未使用快报软件中的审核功能,上报数据无法通过验证。一方面可能是数据未能填写准确,使得报表勾稽关系不平;另一方面快报中所有数据四舍五入到个位,填报时若按照日常报表小数点后两位填报,也可能会出现尾差使得报表无法验证通过。合并快报时间紧、任务重,要求各单位负责快报的财务人员能够增强责任心,审核通过后再上报。

国资委快报中主要指标解释参加附件,大家也可以在软件工具栏中第四项“工具”下拉菜单中的“查看说明文档”中查阅。

 

国资委快报主要指标解释

1.营业收入:反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额填列。

2.主营业务收入:反映企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入总额。根据“主营业务收入”科目发生额填列。

3.营业成本:反映企业经营主要业务和其他业务所确认的成本总额。根据“主营业务成本”和“其他业务成本(支出)”科目的发生额填列。石油石化企业的勘探费用也在此项目中反映。

4.主营业务成本:是指企业因销售商品、提供劳务等日常活动而发生的实际成本。根据“主营业务成本”科目发生额填列。

5.营业税金及附加:反映企业经营主要业务和其他业务所负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加等。

6.销售费用:反映企业在销售过程中发生的包装费等相关费用,以及专设的销售机构职工薪酬、业务费等费用。

7.管理费用:反映企业为组织和管理生产经营所发生的各种费用。

8.财务费用:反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用,其中:“利息支出净额”项目需单独列示。“利息支出净额”是企业利息支出与利息收入的差额,指已扣减利息收入后计入财务费用的利息支出净额。

9.资产减值损失:反映企业计提各项资产减值准备所形成的损失。

10.公允价值变动收益:反映企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益,如为净损失以“-”号填列。

11.投资收益:反映企业投资收益扣除投资损失后的数额。本项目应根据“投资收益”科目发生额分析填列,如为投资损失,本项目以“-”号填列。

12.利润总额:是指企业实现的利润总额,如为亏损总额,以“-”号填列。

13.净利润:包括归属于母公司所有者的净利润和少数股东损益两部分内容,如为净亏损,以“-”号填列。其中:“归属于母公司所有者的净利润”需单独列示。

14.职工薪酬:反映企业在生产、经营和提供劳务活动中计提的各项直接和间接人工费用的总和,包括在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬、非货币性福利及向职工配偶、子女或其他被赡养人提供的福利等,但不包含劳务外包费用。 

15.在岗职工工资总额:指企业负担的在岗职工的工资、奖金及津贴。

16.福利及社会保险费用:反映企业在工资以外负担的员工取暖费、困难补助等福利和实际为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费用,以及企业在上缴给社会保险机构费用之外为从业人员支付的补充养老保险或储蓄性养老保险。

17.在岗职工人数:是指人事关系或工资关系在本企业且实际从事生产经营活动的固定职工、劳动合同制职工。

18.流动资产:是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产。

19.货币资金:是指企业的生产经营资金在循环周转过程中,停留在货币形态的资金,包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。

20.交易性金融资产:反映企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。

21.应收账款净额:企业应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计,减去相应“坏账准备”科目期末余额后的净额填列。

22.存货:企业应根据存货相关科目的期末余额合计,减去“存货跌价准备”科目的期末余额后的净额填列。

23.流动负债:是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。

24.银行借款:是指企业从银行借入的各种长、短期款项的总额,其中:“短期借款”需单独列示。本项目本月数为当月发生的银行借款与还款相抵后的净额,本年累计为账面余额。

25.所有者权益总额:是指所有者在企业资产中享有的经济利益,包括归属于母公司的所有者权益总额和少数股东权益两部分内容。其中:“归属于母公司的所有者权益总额”需单独列示。

26.应交税费总额:反映企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

27.已交税费总额:反映企业实际缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

28.固定资产投资额:反映企业本年度新增固定资产投资总额,不包括企业以非货币交易换入和债务重组等方式取得的固定资产。本项目应根据“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”等科目的借方发生额分析填列。

29.增加值:反映企业生产过程中产出超过这一过程中间投入的价值,根据国家统计局有关规定按收入法计算,增加值为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四个部分之和。

劳动者报酬:指劳动者为企业提供服务获得的全部报酬。主要包括本年在成本费用中列支的工资(薪金)所得、职工福利费、社会保险费、公益金以及其他各种费用中含有和列支的个人报酬部分。

固定资产折旧:指企业当年提取的固定资产折旧。

生产税净额:指国家对企业生产、销售产品和从事生产经营活动所征收的各种税金、附加和规费扣除生产补贴后的净额。扣除内容主要有:国家财政对企业的政策性亏损补贴、价格补贴和外贸企业的出口退税等生产补贴。

营业盈余:指企业本年营业的利润加补贴。

企业填报本指标时应按上报统计局同口径数据以现行价格计算填列。

30.工业总产值:按报告期内实际销售价格计算的工业产品总量。仅由工业企业按现行价格计算填列。

31.工业销售产值:是指以货币表现的工业企业在报告期内销售的本企业生产的工业产品总量。包括已销售的成品、半成品的价值,对外提供的工业性作业价值和对本企业基本建设部门、生活福利部门等提供的产品和工业性作业及自制设备的价值。此指标按照现行价格计算。仅由工业企业填报。

32.出口产品销售收入:指企业直接向国外、境外出口产品所取得的销售收入。

33.新产品产值:指以货币表现的工业企业在报告期内销售本企业生产的新产品的现行价值。

34.计提折旧额:反映企业计提的固定资产折旧。本月数按本月计提的金额填列,本年累计按账面余额填列。

35.坏账准备:反映企业计提的坏账准备。本月数按本月计提的金额填列,不含转回(减少)金额;本年累计按账面余额填列。

36.利润总额预算数:反映企业本月实现利润预算数和到本月累计实现利润的预算数,应当按照报送国资委的财务预算报告分析填列。

37.净利润预算数:反映企业本月实现税后净利润预算数和到本月累计实现税后净利润的预算数,应当按照报送国资委的财务预算报告分析填列。       

 

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